Monuments Historiques : regime fiscal de l'investissement patrimonial
Was ist dieses Schema?
Das MH-Steuerregime erlaubt dem Eigentümer eines klassifizierten oder registrierten Gutes, die Gesamtheit der Kosten und Arbeiten vom Gesamteinkommen abzuziehen, ohne Obergrenze. Es ist das stärkste Regime des französischen Steuerrechts. Ein klassifiziertes MH (per Dekret) oder registriertes Gut präsentiert ein bedeutendes historisches, künstlerisches oder architektonisches Interesse.
Voraussetzungen
Eigentum klassifiziert MH oder am Ergänzungsinventar registriert (ISMH). 15-jährige Erhaltungsverpflichtung ab Erwerb. Arbeiten mit Vorab-Einverständnis des ABF (Architekt der Gebäude Frankreichs) oder DRAC. Öffentlichkeitsöffnung kann bestimmte Vorteile konditionieren, ist aber nicht obligatorisch. Gut kann Hauptwohnsitz ODER Mietobjekt sein.
Steuervorteile
Steuerkraft ist außergewöhnlich: 100 % der Kosten und 100 % der Arbeiten vom Gesamteinkommen abzugsfähig. Keine jährliche Obergrenze. Das MH-Regime umgeht auch die globale Steuernischen-Obergrenze. Bei Erbe Befreiung von Erbschaftssteuer möglich bei Unterzeichnung einer spezifischen Konvention mit dem Staat.
Nachteile und Grenzen
Eintrittsticket sehr hoch: MH-Güter typischerweise 500.000 EUR bis mehrere Millionen, oft mit mehreren Millionen Arbeitsbedarf. Unterhalt eines MH ist teuer und permanent. Architektonische Zwänge erfordern Spezialhandwerker. Wiederverkauf komplex: schmaler Markt, schwere Heritage-Zwänge, 15-jährige Erhaltungsverpflichtung.
Für wen eignet sich dieses Schema?
Das MH-Regime ist bestimmt für: sehr hohe Portfolios (1-10 Mio. EUR und darüber), hohe Besteuerung (45 % Marginalsteuersatz, große IFI-Exposition), Familien- und Übertragungsvision über mehrere Generationen, starke Affinität zu außergewöhnlichem Baukulturerbe.
Konkretes Beispiel
Typischer Fall: klassifiziertes Familienschloss, Wert 2,5 Mio. EUR, Dachrestaurierung 800.000 EUR über 3 Jahre. Eigentümereinkommen 200.000 EUR/Jahr (45 % Marginalsatz). Abzug auf Gesamteinkommen: 800.000 / 3 = ~267.000 EUR/Jahr. Steuerergebnis: -67.000 EUR (übertragbar). Steuerersparnis über 3 Jahre: ~430.000 EUR insgesamt.
Wie schneidet es im Vergleich zu anderen Schemen ab?
Monuments Historiques vs Malraux: MH ohne Obergrenze, Malraux auf 100.000 EUR Arbeiten/Jahr gedeckelt. MH gewinnt auf Amplitude, Malraux auf Zugänglichkeit. Monuments Historiques vs déficit foncier: déficit foncier auf 10.700 EUR/Jahr gedeckelt. MH ohne Obergrenze. MH ~50× stärker in absolutem Wert, aber reserviert für klassifizierte Güter.