LMP : statut Loueur Meuble Professionnel

Was ist dieses Schema?

Der LMP-Status (Professioneller möblierter Vermieter) ist die professionelle Version von LMNP. Er gilt automatisch, sobald BEIDE Bedingungen erfüllt sind: jährliche Mieteinnahmen aus möblierter Vermietung > 23.000 EUR UND Einnahmen > Haushaltsaktivitätseinkommen. Kein Wahlrecht: Der Wechsel erfolgt mechanisch.

Voraussetzungen

Drei Bedingungen: 1) Möblierte Einnahmen > 23.000 EUR/Jahr. 2) Diese Einnahmen > 50 % der Haushaltseinkommen. 3) RCS-Registrierung seit 2020 abgeschafft: LMP ist rein steuerlich-sozial. Aktivität muss erklärt (P0i) und kaufmännische Buchhaltung geführt werden.

Steuervorteile

Hauptvorteil: Verlustverrechnung mit Gesamteinkommen ohne Obergrenze. LMNP-Verluste sind nur auf möblierte Einnahmen anrechenbar; LMP-Verluste auf das gesamte Haushaltseinkommen. Auf Veräußerung: Mögliche Befreiung nach 5 Jahren (Art. 151 septies CGI) bei Einnahmen unter 90.000 EUR.

Nachteile und Grenzen

LMP unterliegt SSI-Sozialabgaben (35-45 % des Steuerergebnisses), mit Mindestbeiträgen sogar bei Verlust. Diese Beiträge können einen steuerlich vorteilhaften Status in eine soziale Falle verwandeln. Der Übergang ist nicht optional: Schwellenwerte müssen aktiv verwaltet werden.

Für wen eignet sich dieses Schema?

LMP richtet sich an Investoren mit umfangreichem möbliertem Mietportfolio, die Verlustverrechnung maximieren wollen, hohe Marginalsätze haben, Sozialabgaben akzeptieren und die 5-Jahres-Befreiung anstreben.

Konkretes Beispiel

Typischer Fall: 3 möblierte Wohnungen in Marseille, Einnahmen 36.000 EUR/Jahr. Andere Haushaltseinkommen 40.000 EUR: bleibt LMNP. Bei Renten-Reduktion auf 30.000 EUR: Wechsel zu LMP. 10.000 EUR Verlust verrechnet 30.000 EUR Einkommen = ~3.000 EUR Steuerersparnis bei 30 % Marginalsatz.

Wie schneidet es im Vergleich zu anderen Schemen ab?

LMP vs LMNP: LMP für große Portfolios mit Initialverlust; LMNP für bescheidene Portfolios ohne Sozialabgaben. LMP vs SCI unter IS: LMP erlaubt Verrechnung mit Gesamteinkommen, hat aber Sozialabgaben. SCI IS ist bei stabiler hoher Rentabilität attraktiver.

Häufig gestellte Fragen

Ist der LMP-Status optional?▾

Nein, er ist strikt automatisch. Sobald die Schwellen überschritten werden, wechselt der Steuerzahler zu LMP. Die einzige Möglichkeit zur Vermeidung ist die aktive Verwaltung der Einnahmen oder Anpassung der Einkommensstruktur.

Welche Sozialabgaben gelten für LMP?▾

LMP fallen unter die Selbständigen-Sozialversicherung (SSI). Der Gesamtsatz beträgt 35-45 % des Steuerergebnisses, mit Mindestpauschalbeiträgen auch bei Verlust. Diese Beiträge sind im Folgejahr abzugsfähig.

Kann man nach LMP zu LMNP zurückkehren?▾

Ja, wenn die Bedingungen nicht mehr erfüllt sind, kehrt der Status automatisch zu LMNP zurück. Vorsicht: Der Übergang zu LMP ist mittelfristig oft vorteilhafter für Veräußerungsgewinn-Befreiungen.

Befreit LMP wirklich von der Veräußerungsgewinnsteuer?▾

Unter Bedingungen ja: Art. 151 septies CGI sieht eine vollständige Befreiung nach 5 Jahren Tätigkeit vor, wenn die Jahres-Nettoeinnahmen 90.000 EUR (gleitend bis 126.000 EUR) nicht überschreiten.